501(c)组织

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501(c)组织（Template:Langx）是指在美国依据《package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found》中501(c)章节而成立的联邦法律体系下的非营利组织，其涵盖了29种以上可以免缴package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found所得税的非营利组织。第503至505节规定了获得此类豁免的要求。而美国部分州也参考501(c)章节制订了可以免除本州州税组织的定义。501(c)组织可以从个人、公司及工会处获得不受限制的捐款。

例如，如果一个非营利组织的主要活动是慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、促进业余体育赛事、防止虐待儿童或虐待动物，那么它们可以依据501(c)章节而获得免除联邦所得税的待遇。

主要类型[编辑]

根据美国国税局《第557号出版物》的“组织参考图表”部分，以下是展示了各501(c)组织类型与其相应描述的精确列表。[1][a]

类型 描述
501(c)(1) 根据国会法案成立的公司，包括package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found[3] 和package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found[4]
501(c)(2) 免税组织的产权持有公司[5]
501(c)(3) 宗教、教育、慈善、科学、文学、公共安全测试、促进国内或国际业余体育竞赛，或防止虐待儿童或动物的组织
501(c)(4) 公民联盟、社会福利组织和地方雇员协会
501(c)(5) 劳工、农业和园艺组织
501(c)(6) 商业联盟、商会、房地产委员会
501(c)(7) 社交和娱乐俱乐部
501(c)(8) 兄弟会package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found和协会
501(c)(9) package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found
501(c)(10) 国内兄弟会社团和协会
501(c)(11) 教师退休基金协会
501(c)(12) 慈善人寿保险协会、互助沟渠或灌溉公司、互助或package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found及类似组织
501(c)(13) 墓地公司
501(c)(14) 州特许信用合作社、互助储备基金
501(c)(15) 相互保险公司或协会
501(c)(16) 为农作物经营提供资金的合作组织
501(c)(17) 补充失业救济信托
501(c)(18) 雇员出资养老金信托（1959年6月25日之前设立）
501(c)(19) 武装部队现役或退役成员的岗位或组织
501(c)(20) 团体法律服务计划组织
501(c)(21) 黑肺病救济信托
501(c)(22) 提取责任支付基金
501(c)(23) 退伍军人组织（1880年之前成立）
501(c)(24) 《package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found》第4049条信托
501(c)(25) 拥有多个母公司的房地产package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found持有公司或信托[6]
501(c)(26) 州政府赞助的为高风险个人提供健康保险的组织
501(c)(27) 州政府赞助的工人赔偿再保险组织
501(c)(28) 国家package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found投资信托
501(c)(29) 合格的非营利健康保险发行机构

一般合规[编辑]

根据国内税收法第501章节，一个501(c)组织必须为不相关业务收入（即从该组织免税范围以外的事务中获得的收入）纳税[7]， 无论它是否从中盈利，但这不包括出售获赠物品、由志愿者进行的商业交易或从某些宾果游戏[8]中获得的收入。出售价值超过2500美元的捐赠物或接受价值超过5000美元捐赠物可能需要特别申请和备案。

注意"免税"并没有免除组织维护税务档案和填写税务表格[9]的义务。[10]在以前，每年总收入低于25000美元的组织一般不需要填写年度纳税表格[11]；但从2008年开始，许多这样的组织必须每年填写一份叫做"电子明信片"（package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Lang/data/iana languages' not found）的税务文件，否则可能失去免税资格。[12]

没有填写美国国税局990表（享受所得税减免的组织税务表, package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Lang/data/iana languages' not found）之类税务表格的组织可能遭受每年最多250,000美元罚款。免税组织和政治组织（不包括教堂和相似宗教机构）必须公开税务表格、报告和相关免税文件以供公众查阅。

公众可以通过前往组织办公室，邮寄附有复映材料费用的书面请求或直接通过4506-A表 （供公众查阅或复制的政治组织税务表, package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Lang/data/iana languages' not found）向填写国税局990表格 （或类似表格如990-EZ, 990-PF）的免税组织查询其过去三个税务年的990表。4506-A表还允许公众查阅或复制免税组织的1023表（免税待遇申请表, package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Lang/data/iana languages' not found）或1024表、8871表 （政治组织527条款状态公告, package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Lang/data/iana languages' not found）和8872表 （政治组织接受献金和开支表, package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Lang/data/iana languages' not found）。

联邦法律要求免税组织必须填写这样的表格并向公众开放。[13]

501(c)(3)[编辑]

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501(c)(4)[编辑]

501(c)(4)免税待遇给予公民联盟、致力于提高社会福利组织或限定于某个公司或某个地域的，净收入专门用于慈善、教育或娱乐目的的雇员协会或地方协会。[14]与501(c)(3)组织不同的是501(c)(4)类型组织在游说立法机关、参与政治运动和选举等方面不受限制。[15]

501(c)(5)[编辑]

501(c)(6)[编辑]

501(c)(7)[编辑]

501(c)(8)[编辑]

501(c)(13)[编辑]

相关条目[编辑]

  • package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found
  • 政治行动委员会
  • package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found
  • package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found——取消了对政治言论的限制

其他免税组织[编辑]

注释[编辑]

  1. ↑ 依据《1950年国内安全法》的规定，所有501(c)、501(d)及502组织在任何财政年度如成为共产主义行动组织或被共产主义组织渗透则将失去免税待遇。[2]

参考文献[编辑]

引用[编辑]

  1. ↑ package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found
  2. ↑ package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found
  3. ↑ Rev. Rul. 89-94 互联网档案馆的存档，存档日期March 27, 2022，., 1989–2 C.B. 233.
  4. ↑ package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found. Section 101(15).
  5. ↑ package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found
  6. ↑ Ziffner, Yosef (June 25, 2019). "Legal Structuring for Nonprofit Organizations: Creating Systems, Affiliates, and Subsidiaries". package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Ilh/data' not found.
  7. ↑ package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found
  8. ↑ Bingo Games,美国国内税收法 (Internal Revenue Code) § 513(f) （页面存档备份，存于互联网档案馆）条款中定义的与宾果游戏规则和过程相似的商业活动
  9. ↑ package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found
  10. ↑ 例如国内税收法§ 6033 （页面存档备份，存于互联网档案馆）和§ 6050(L) （页面存档备份，存于互联网档案馆）条款中规定的组织需要填写的税务文件
  11. ↑ Internal Revenue Bulletin 23, 1982, exercising国内税收法§ 6033(a)(2)(B) （页面存档备份，存于互联网档案馆）
  12. ↑ package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found
  13. ↑ 国内税收法§ 6652 （页面存档备份，存于互联网档案馆）和§ 6164 （页面存档备份，存于互联网档案馆）条款
  14. ↑ 国内税收法, § 501(c)(4)(A) （页面存档备份，存于互联网档案馆）
  15. ↑ package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found

来源[编辑]

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页面Template:Plainlist/styles.css没有内容。
File:Wikisource-logo.svg
维基文库中的相关原始文献：26 U.S.C. § 501
书籍
  • package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found
  • package.lua第80行Lua错误：module 'Module:Citation/CS1/People' not found

外部链接[编辑]

页面Module:Portal bar/styles.css没有内容。

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